Opis szkolenia
Podczas szkolenia Monika Cieślak przedstawi prawne i praktyczne aspekty działalności socjalnej.
Omówione zostaną m.in.:
- obowiązujące przepisy ustawy o ZFŚS,
- projekt nowelizacji ustawy o ZFŚS,
- przykładowe regulaminy funduszu,
- konsekwencje podatkowe i składkowe przyznanych świadczeń socjalnych,
- zwolnienia podatkowe i składkowe,
- dobre praktyki w zakresie planowania irozliczania działalności socjalnej.
Każdy uczestnik otrzyma komplet edytowalnych wzorów dokumentów niezbędnych do utworzenia i zarządzania ZFŚS w wersji elektronicznej.
Program szkolenia
I. Nowości i kontrowersje
- Projekt nowelizacji ustawy o ZFŚS – główne założenia i planowane zmiany.
- Kwalifikacja przychodów z ZFŚS byłych pracowników – przychód z innych źródeł po ustaniu zatrudnienia?
- Czy należy informować kandydatów do pracy o świadczeniach z ZFŚS od 24 grudnia 2025 r.?
II. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – podstawy prawne i nowelizacja
- Zakres przedmiotowy ustawy o ZFŚS.
- Który pracodawca musi, a który może utworzyć Fundusz?
- Rezygnacja z tworzenia Funduszu, obniżenie lub zwiększenie odpisu.
- Definicje ustawowe – „działalność socjalna” (katalog zamknięty) i „osoby uprawnione” (katalog otwarty).
- Świadczenia, które można oraz których nie można finansować z Funduszu.
- Dobre praktyki – ankiety potrzeb i satysfakcji, efektywne wykorzystanie środków.
- Osoby uprawnione do korzystania z ZFŚS – obligatoryjnie i fakultatywnie.
- Uwzględnianie osób na urlopach (macierzyńskich, wychowawczych, bezpłatnych).
- Pracownicy i byli pracownicy – zasady przyznawania świadczeń.
- Różnicowanie świadczeń dla pracowników i emerytów/rencistów.
- Procedura utworzenia ZFŚS: terminy, przedstawiciel załogi, opracowanie regulaminu.
- Regulamin ZFŚS – kluczowe zapisy.
- Odpisy i zwiększenia – zasady i terminy przekazywania środków.
- Korekta odpisu na Fundusz pod koniec roku.
- Świadczenie urlopowe jako alternatywa dla ZFŚS – zasady, składki, podatki.
- Porównanie świadczenia urlopowego z dopłatą do wypoczynku („gruszą”).
- Weryfikacja oświadczeń o sytuacji socjalnej a ochrona danych osobowych (RODO).
- Kalendarz obowiązków związanych z działalnością socjalną w 2026 r.
- Działalność socjalna jako koszt uzyskania przychodów.
- Jak podwyższyć odpis, by stanowił koszt podatkowy.
- Wspólna działalność socjalna kilku pracodawców – zasady i ryzyka.
- Prowadzenie osobnego rachunku bankowego Funduszu.
III. Kryterium socjalne – przychód czy dochód?
- Definicja i orzecznictwo SN dotyczące kryterium socjalnego.
- Zakres stosowania kryterium socjalnego – do jakich świadczeń się odnosi.
- Jak określać sytuację życiową, rodzinną i materialną osoby uprawnionej.
- Różnice między przychodem, dochodem i dochodem netto.
- Okres i zakres dochodów branych pod uwagę (osoba czy cała rodzina, najem, działalność gospodarcza, inne).
- Definicja „rodziny” – rekomendacje praktyczne.
- Kwestie wymagające doprecyzowania w regulaminie (alimenty, 800+, 300+, przychody ryczałtowe).
- Członkowie rodziny: dzieci w opiece naprzemiennej, konkubinat, osoby zależne.
- Kontrole ZUS i PIP – najczęstsze błędy dotyczące kryterium socjalnego.
- Weryfikacja oświadczeń o sytuacji socjalnej.
IV. Rozliczanie świadczeń z ZFŚS na listach płac
- Definicja przychodu ze świadczeń z ZFŚS i moment jego powstania.
- Świadczenia socjalne niegenerujące przychodu.
- Zwolnienia podatkowe i składkowe.
- Zwolnienia z PIT (m.in. „zerowy PIT”) a świadczenia z ZFŚS.
- Zestawienia świadczeń wolnych od podatku i składek:
- dla zleceniobiorców,
- dla pracowników,
- dla emerytów i rencistów.
- Najnowsze interpretacje podatkowe i ZUS dotyczące świadczeń socjalnych.
- Zasady naliczania zaliczki na podatek od świadczeń z Funduszu.
- Przychody z kafeterii – moment opodatkowania.
- Możliwość łączenia zwolnień pracowniczych i emeryckich w jednym roku.
- Systemy informatyczne do zarządzania ZFŚS a skutki podatkowe.
- Efektywne wykorzystanie środków ZFŚS – jak dobrać świadczenia, by brutto = netto.
V. Kontrola i odpowiedzialność
- Kontrole ZUS – kiedy może zostać zakwestionowane zwolnienie składkowe.
- Kontrole Urzędu Skarbowego.
- Kontrole PIP – najczęstsze błędy pracodawców.
- Konsekwencje naruszenia ustawy o ZFŚS.
- Wzory dokumentów potrzebnych do prawidłowego prowadzenia Funduszu.
- Część praktyczna – pytania i odpowiedzi.
Materiały i publikacje
Każdy uczestnik szkolenia otrzyma:
- materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej,
- najnowsze interpretacje podatkowe,
- komplet edytowalnych wzorów dokumentów (regulaminy, oświadczenie, wniosek o świadczenia),
- możliwość zakupu książki „ZFŚS od A do Z” autorstwa Piotra Ciborskiego i Moniki Cieślak,
